Türkiye’de kurumlar vergisinde önemli bir değişiklik, Resmi Gazete’de yayımlanan kararname ile resmileşti. Yeni düzenleme ile birlikte, mükelleflerin beyan ettikleri kazançlar üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisi, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kazancın yüzde 10’undan az olamayacak. Bu düzenlemenin amacı, vergi tabanını genişleterek vergi kaçakçılığını önlemek ve mükelleflerin gerçek kazançları üzerinden vergi ödemelerini sağlamak.
2025’ten İtibaren Uygulanacak
Bu yeni düzenleme, hesap dönemi takvim yılı olan mükellefler için 2025 yılı ve sonraki vergilendirme dönemlerinde geçerli olacak. Özel hesap dönemine tabi mükellefler için ise düzenleme, ilgili takvim yılında başlayan özel hesap dönemi ve onu takip eden vergilendirme dönemlerinde uygulanacak. Bu durum, mükelleflerin gelecekteki hesap dönemlerine hazırlanmasını gerektiriyor.
Geçici Vergi Dönemlerinde Asgari Vergi Uygulaması
Yeni düzenlemeye göre, geçici vergi dönemlerinde de asgari kurumlar vergisi hesaplaması yapılacak. Mükellefler, kazançları ne olursa olsun beyan ettikleri tutarın yüzde 10’undan aşağı bir vergi ödemezken, yeni işe başlayan mükellefler için önemli bir teşvik sağlanıyor. Yeni iş kuranlardan, üç yıl boyunca asgari kurumlar vergisi alınmayacak. Bu teşvik, yeni girişimciler için rahatlama sağlayarak, iş kurma sürecinde vergisel yükümlülüklerini hafifletmeyi amaçlıyor.
Yatırım Teşvik Belgeleri Koruma Altında
Mevcut yatırım teşvik belgesine sahip mükelleflerin hakları korunacak. Bu belgeye sahip mükellefler, teşviklerinden faydalanmaya devam ederken, bazı istisnalar düzenleme dışında bırakıldı. Örneğin, iştirak kazançları, emisyon primi, teknokent kazançları, serbest bölge kazanç istisnaları ve AR-GE ile tasarım indirimleri yeni düzenlemenin kapsamında olmayacak. Bu alanlar, mevcut istisnalardan yararlanmaya devam edecek.
Büyük Projelerde Yüksek Vergi Oranları
Yeni düzenleme ile büyük projelerden elde edilen kazançlar için artırımlı kurumlar vergisi uygulanacak. Türkiye’nin büyük yatırımlarından elde edilen kazançlarda reel sektör için yüzde 25, banka ve finans kurumları için yüzde 30, ihracat yapan firmalar için yüzde 20, halka açık şirketler için yüzde 23 ve imalatçılar için yüzde 24 oranında kurumlar vergisi öngörülüyor. Ayrıca, yap-işlet-devret modeli ile kamu özel işbirliği projeleri kapsamında elde edilen kazançlar için yüzde 25 yerine yüzde 30 oranında kurumlar vergisi alınacak.
Gayrimenkul Gelirlerinde Yeni Düzenlemeler
Yatırım fonları ve ortaklıklarının gayrimenkul gelirleri, asgari vergi kapsamına alınırken, gayrimenkul dışındaki gelirleri bu kapsama girmeyecek. Özellikle taşınmaz satışlarından elde edilen kazançlara yönelik tanınan kurumlar vergisi istisnası kaldırıldı. Bundan böyle taşınmaz satışlarından elde edilen kazançların sadece yüzde 25’i istisna edilecek. Önceden bu oran yüzde 50 olarak uygulanıyordu.
Yurt Dışı Gelirlerine Yönelik Avantajlar
1 Ocak 2023’ten itibaren elde edilen ve yurt dışına verilen mimarlık, mühendislik, tasarım, yazılım, tıbbi raporlama, muhasebe kayıt tutma, çağrı merkezi, ürün testi ve sertifikasyon gibi hizmetlerden elde edilen kazançlar için yeni bir teşvik getirildi. Bu kazançların tamamının Türkiye’ye transfer edilmesi şartıyla, kazancın yüzde 80’i vergiden indirilecek. Aynı şekilde, yabancılara verilen eğitim ve sağlık hizmetlerinden elde edilen kazançlar için de yüzde 80’lik indirim uygulanacak. Bu düzenleme, Türkiye’nin hizmet sektöründeki rekabet gücünü artırmayı amaçlıyor.
Katılım Finans Kefalet Anonim Şirketi Vergiden Muaf Oldu
Katılım bankalarının ortak olduğu ve katılım bankacılığı ilke ve esaslarına uygun olarak kefalet vermek amacıyla kurulan Katılım Finans Kefalet Anonim Şirketi, kurumlar vergisinden muaf tutuldu. Bu şirketin amacı, katılım bankalarının verdiği her türlü finansmana kefalet sağlamak ve bu faaliyetler nedeniyle vergi avantajı elde etmek olacak.
İhracat Yapan Kurumlara Özel İndirimler
İhracat kazançlarına uygulanan kurumlar vergisi oranı da revize edildi. İhracat yapan kurumlar, ihracattan elde ettikleri kazançlar üzerinden mevcut vergi oranlarından 5 puan daha düşük vergi ödeyecek. Bu değişiklik, ihracat yapan firmaların üzerindeki vergi yükünü hafifletmeyi ve ihracatı teşvik etmeyi hedefliyor. İmalatçı veya tedarikçi kurumlar ise dış ticaret sermaye şirketleri veya sektörel dış ticaret şirketleri üzerinden gerçekleştirdikleri ihracat faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar için aynı vergi indiriminden faydalanacak.
Bu değişiklikler, Türkiye’deki vergi sisteminin daha adil ve kapsamlı olmasını sağlamayı, aynı zamanda yatırımcılar ve ihracatçılar için cazip teşvikler sunarak ekonomiye canlılık katmayı hedefliyor.
Yorumlar kapalı.